Блокировка регистрации НН в ЕРНН. Актуальные вопросы-ответы.
Вопрос: — По данным на несколько дней назад, регистрация НН практически по всем предприятиям, которые предоставляют услуги, в частности, грузовые перевозки, прекращена. Основание: коды на предоставление услуг не совпадают с кодами на «входные» товары.
Ответ: Если по результатам автоматизированного мониторинга соответствия налоговых накладных / расчетов корректировки критериям оценки степени рисков, достаточных для остановки регистрации таких налоговых накладных / расчетов корректировки в Едином реестре налоговых накладных (далее — Мониторинг) определено, что налоговая накладная / расчет корректировки соответствует условиям, определенным пунктом 6 Критериев оценки степени рисков, достаточных для остановки регистрации налоговой накладной / расчета корректировки в Едином реестре налоговом овых накладных (далее — Критерии), утвержденных приказом МФУ от 13.06.2017 № 567 «Об утверждении Критериев оценки степени рисков, достаточных для остановки регистрации налоговой накладной / расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных, и исчерпывающий перечень документов, достаточных для принятия решения о регистрацию налоговой накладной / расчета корректировки », зарегистрированным в Министерстве юстиции Украины от 16.06.217 под № 753/30621 (далее — приказ), регистрация такой налоговой накладной / расчета корректировки останавливается ответст но с требованиями пункта 201.16 статьи 201 Налогового кодекса Украины (далее — Кодекс).
Во избежание остановки налоговых накладных / расчетов корректировки, которые представлены на регистрацию в Единый реестр налоговых накладных и свидетельствуют о поставках (изготовление) товаров / услуг плательщиком на постоянной основе, такой плательщик соответствии с пунктом 3 Критериев приказа имеет право представить информацию по форме согласно приложением к этим Критериев, которая отражает специфику хозяйственной деятельности отдельно по каждому виду экономической деятельности (далее — Таблица данных плательщика налога).
Мониторинг будет осуществляться ДФС с учетом представленной Таблицы данных налогоплательщика, если такая таблица будет учтена комиссией Государственной фискальной службы Украины, которая принимает решение о регистрации налоговой накладной / расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных
Вопрос: — Блокируется регистрация НН, выписанных на неплательщиков НДС, противоречит приказу МФУ № 567 от 13.06.2017. Согласно п. 5, если НН, составленная по операции, которая освобождена от налогообложения такая НН / РК не подлежит автоматическому мониторингу соответствия критериям оценки
Ответ: Вопрос о блокировании регистрации налоговых накладных, выписанных на неплательщиков НДС решен. Сегодня налоговая накладная, не подлежит предоставлению получателю (покупателю), и / или составлена по операцией, является освобожденной от налогообложения не подпадает под автоматизированный мониторинг соответствия налоговых накладных / расчетов корректировки критериям оценки степени рисков, достаточных для остановки регистрации таких налоговых накладных / расчетов корректировки в Едином реестре налоговых накладных.
Вопрос: Что делать, если регистрацию налоговых накладных / расчетов корректировки в Едином реестре налоговых накладных остановлено?
Ответ: В случае остановки регистрации налоговых накладных / расчетов корректировки в Едином реестре налоговых накладных (Реестр) в соответствии с пунктом 201.16 статьи 201 Налогового кодекса Украины, налогоплательщик вправе подать в течение 365 календарных дней, следующих за датой возникновения налогового обязательства, отраженного в такой налоговой накладной / расчета корректировки объяснения и / или копии документов, указанные в подпункте «в» подпункта 201.16.1 пункта 201.16 статьи 201 Кодекса.
Помощь можно представить в виде Сообщение о подаче документов о подтверждении реальности осуществления операций по отказано НН / РК по форме J (F) 1312601 (далее — Уведомление).
Сообщение (J (F) 1312601) по каждой отдельно налоговой накладной / расчета корректировки, регистрация которого остановлено в Реестре, и к такому сообщение прилагаются копии документов в виде отдельных приложений по форме J (F) 1360101 в формате PDF (размер каждого приложения не должен превышать 2 МБ).
Ограничение диктуется ограничениями системного программного обеспечения, которое не зависит от Государственной фискальной службы Украины.
Как показывает практический опыт, 2 Мб достаточно для 1 вложенного документа.
Вопрос: — Не приведет приостановка регистрации налоговых накладных / расчетов корректировки к несвоевременной подачи квартальной отчетности крупными предприятиями?
Ответ: Все налоговые накладные / расчеты корректировки, которые подаются на регистрацию в Единый реестр налоговых накладных (далее — ЕРНН) с целью оценки степени рисков, достаточных для их остановки, до проведения автоматизированного мониторинга соответствия налоговых накладных / расчетов корректировки критериям оценки степени рисков, достаточных для остановки регистрации налоговой накладной / расчета корректировки в ЕРНН (далее — Мониторинг), по результатам которого возможной остановке их регистрации, проверяются ДФС согласно признакам опред ених пунктом 5 Критериев оценки степени рисков, достаточных для остановки регистрации налоговой накладной / расчета корректировки в ЕРНН (далее — Критерии) утвержденных приказом МФУ от 13.06.2017 № 567 «Об утверждении Критериев оценки степени рисков, достаточных для остановки регистрации налоговой накладной / расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных, и исчерпывающий перечень документов, достаточных для принятия решения о регистрации налоговой накладной / расчета корректировки », зарегистрированным в Министерстве юстиции Украинская ни от 16.06.217 под № 753/30621 (далее — приказ).
В случае, если по результатам Мониторинга определено, что налоговая накладная / расчет корректировки соответствует условиям, определенным пунктом 6 Критериев приказа, регистрация такой налоговой накладной / расчета корректировки останавливается в соответствии с требованиями пункта 201.16 статьи 201 Налогового кодекса Украины.
Во избежание остановки налоговых накладных / расчетов корректировки, которые представлены на регистрацию в ЕРНН и свидетельствуют о поставках (изготовление) товаров / услуг плательщиком на постоянной основе, такой плательщик соответствии с пунктом 3 Критериев приказа имеет право представить информацию по форме согласно приложению к этим критериев, отражает специфику хозяйственной деятельности отдельно по каждому виду экономической деятельности (далее — Таблица данных плательщика налога).
Мониторинг осуществляется ДФС с учетом представленной Таблицы данных налогоплательщика, если такая таблица учтена комиссией Государственной фискальной службы Украины, которая принимает решение о регистрации налоговой накладной / расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных или отказ в такой регистрации.
Вопрос: Для производителей товаров / услуг проблемой является отсутствие процедуры рассмотрения Таблицы данных налогоплательщиков. Многие из них получают отказ по отправленным таблицам, хотя согласно приказу плательщики имеют право направлять одну только Таблицу без дополнительных документов (если квитанции к накладным были получены в период тестового режима). Причина отказа отсутствует.
Ответ: Информация, представленная налогоплательщиком по форме согласно приложению к Критериев оценки степени рисков, достаточных для остановки регистрации налоговой накладной / расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных (далее — Критерии) утвержденных приказом МФУ от 13.06.2017 № 567 «Об утверждении Критериев оценки степени рисков, достаточных для остановки регистрации налоговой накладной / расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных, и исчерпывающий перечень документов, достаточных для принятия решения о уч права налоговой накладной / расчета корректировки », зарегистрированным в Министерстве юстиции Украины от 16.06.217 под № 753/30621 (далее — приказ), которая отражает специфику хозяйственной деятельности плательщика налога отдельно по каждому виду экономической деятельности, рассматривается комиссией Государственной фискальной службы Украины, которая принимает решение о регистрации налоговой накладной / расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных или отказ в такой регистрации (далее — Комиссия ДФС) в течение 5 рабочих дней.
Соответствии с последним абзацем пункта 5 Критериев приказа предусмотрено, что в случае если в контролирующий орган поступила информация, свидетельствующая о предоставлении плательщиком недостоверной информации согласно приложению к Критериев, Комиссия ДФС вправе принять решение о неучет информации, предоставленной плательщиком по установленной форме, при осуществлении ДФС автоматизированного мониторинга соответствия налоговых накладных / расчетов корректировки критериям оценки степени рисков, достаточных для остановки регистрации налоговой накладной / расч дыха корректировки в Едином реестре налоговых накладных.
по материалам
Государственной фискальной службы Украины